增值稅起征點(diǎn)，是指稅法規(guī)定對個(gè)人納稅人（主要是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人） 開始征收增值稅的銷售額下限。
簡單來說，就是個(gè)人納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的月銷售額（或按次銷售額） 需要達(dá)到或超過這個(gè)規(guī)定的數(shù)額，才需要就全部銷售額繳納增值稅。如果達(dá)不到這個(gè)起征點(diǎn)，則免征增值稅。 
核心要點(diǎn)解析
- 適用對象： 主要是小規(guī)模納稅人中的個(gè)人（包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）。對于企業(yè)或單位性質(zhì)的小規(guī)模納稅人或一般納稅人，不適用起征點(diǎn)規(guī)定。
- 免征性質(zhì)： 未達(dá)到起征點(diǎn)，不需要繳納增值稅。超過起征點(diǎn)，則需要就全部銷售額（而不僅僅是超過部分）計(jì)算繳納增值稅。這點(diǎn)與“免征額”（只對超過部分征稅）的概念不同。
- 銷售額范圍： 指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得的全部銷售額（包括免稅銷售額），通常指不含增值稅的銷售額。
- 現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)（截至2025年7月）：
- 按期納稅（如按月）： 月銷售額 10萬元（人民幣）。
- 按次納稅： 每次（日）銷售額 500元（人民幣）。
- 小規(guī)模納稅人季度申報(bào)： 為了簡化征管，很多小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體工商戶）可以選擇按季度申報(bào)增值稅。對應(yīng)的起征點(diǎn)是季度銷售額30萬元（即月均10萬元的標(biāo)準(zhǔn)）。如果季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅（但開具增值稅專用發(fā)票的部分除外）。
需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)
- 超過起征點(diǎn)則全額征稅： 這是起征點(diǎn)最重要的特征。例如：
- 某個(gè)體工商戶月銷售額為99,999元（低于10萬起征點(diǎn)），則當(dāng)月免征增值稅。
- 同一納稅人下個(gè)月銷售額為100,001元（達(dá)到起征點(diǎn)），則需就全部100,001元銷售額計(jì)算繳納增值稅（適用小規(guī)模納稅人征收率，如3%或1%）。
- 起征點(diǎn) ≠ 免稅額度： 免稅額度（或免征額）是指允許從銷售額中扣除一定數(shù)額后再計(jì)算納稅。而起征點(diǎn)是一個(gè)“全有或全無”的門檻。
- 與納稅人身份登記無關(guān)： 無論銷售額是否達(dá)到起征點(diǎn)，符合條件的納稅人都需要按規(guī)定辦理稅務(wù)登記或信息確認(rèn)。未達(dá)起征點(diǎn)不代表不需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)（通常是零申報(bào)或免稅申報(bào)）。
- 開具發(fā)票： 未達(dá)起征點(diǎn)的納稅人，如果客戶需要，仍然可以按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。特別注意： 如果納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開了增值稅專用發(fā)票，那么開票對應(yīng)的銷售額，無論總額是否超過起征點(diǎn)，都需要繳納增值稅。普通發(fā)票則不影響起征點(diǎn)的免稅優(yōu)惠。
- 政策會調(diào)整： 增值稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)并非一成不變，國家會根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和扶持小微經(jīng)營主體的需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整（例如近年來多次提高起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)）。需要關(guān)注最新的稅收政策。
總結(jié)
增值稅起征點(diǎn)是國家為了扶持小微經(jīng)營主體（特別是個(gè)人經(jīng)營者） 發(fā)展、減輕其稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)定的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。它設(shè)定了一個(gè)銷售額門檻，個(gè)人納稅人的月銷售額（或按次銷售額）低于這個(gè)門檻時(shí)，免繳增值稅；達(dá)到或超過這個(gè)門檻時(shí)，則需就全部銷售額繳納增值稅。了解起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和關(guān)鍵特征，對于個(gè)人經(jīng)營者合規(guī)納稅和享受稅收優(yōu)惠至關(guān)重要。 | 
