關(guān)于租金收入的增值稅稅率，在中國主要取決于出租方身份（一般納稅人/小規(guī)模納稅人/個人）以及租賃房產(chǎn)類型（住房/非住房）。具體如下：

一、出租非住房（如商鋪、寫字樓、廠房等）

1. 一般納稅人：

   • 稅率：9%
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 9%) × 9%
2. 小規(guī)模納稅人：

   • 征收率：5%（不動產(chǎn)租賃適用）
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 5%
   • 注意： 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度未超過45萬元），可享受免征增值稅優(yōu)惠（2027年底前），但若開具增值稅專用發(fā)票，則需就專票部分納稅。
3. 個人（包括個體工商戶）：

   • 征收率：5%
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 5%
   • 附加稅費(fèi)優(yōu)惠： 通�？上硎軠p半征收。

二、出租住房（包括個人和非企業(yè)單位出租）

1. 一般納稅人出租住房：

   • 可選擇適用簡易計稅方法，按5%征收率減按1.5%征收
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 1.5%
   • 也可選擇按一般計稅方法適用9%稅率，但1.5%通常更優(yōu)惠。
2. 小規(guī)模納稅人出租住房：

   • 按5%征收率減按1.5%征收
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 1.5%
   • 免稅政策： 月租金≤15萬（季度≤45萬）可免征增值稅（2027年底前）。
3. 個人出租住房：

   • 按5%征收率減按1.5%征收
   • 計算公式：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 1.5%
   • 免稅政策： 月租金≤15萬（季度≤45萬）可免征增值稅（2027年底前）。
   • 實(shí)操提示： 各地稅務(wù)局通常直接按1.5%綜合征收率（含增值稅及附加稅費(fèi)等）征收。

三、關(guān)鍵要點(diǎn)總結(jié)

四、重要補(bǔ)充說明

1. 開票類型影響：小規(guī)模納稅人若開具增值稅專用發(fā)票（無論是否超免稅額度），需按開票金額納稅（住房按1.5%，非住房按5%）。
2. 附加稅費(fèi)：繳納增值稅時需同時繳納城建稅（7%/5%/1%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%），但個人和小微企業(yè)通常有減半優(yōu)惠。
3. 政策時效：小規(guī)模納稅人免稅政策（月15萬）和住房減按1.5%政策均延續(xù)至2027年12月31日，后續(xù)請關(guān)注最新政策。
4. 地域差異：個人出租綜合征收率（含增值稅、個稅等）可能因城市不同略有調(diào)整，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

建議：實(shí)際操作前，可通過國家稅務(wù)總局官網(wǎng)或撥打12366納稅服務(wù)熱線確認(rèn)最新政策，尤其是涉及免稅額度時，避免因政策變動產(chǎn)生偏差。對于個人房東，按1.5%繳納增值稅是常見且優(yōu)惠的選擇。