比例稅率（Proportional Tax Rate）是一種稅收計(jì)算方式，指無論征稅對象的數(shù)額大小，都按同一固定比例（稅率）征稅。其核心特點(diǎn)是：稅額與計(jì)稅依據(jù)（如收入、銷售額、財(cái)產(chǎn)價(jià)值等）呈等比例變化。

主要特點(diǎn)：

1. 固定稅率
   稅率本身不隨征稅對象數(shù)額的增加而提高（區(qū)別于累進(jìn)稅率），始終保持不變。
   例如：增值稅的基本稅率是13%，無論企業(yè)銷售100元還是100萬元的商品，都按13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

2. 稅額與稅基成比例增長
   納稅額 = 稅基 × 稅率
   稅基擴(kuò)大多少倍，稅額就同步擴(kuò)大多少倍。
   例如：

   • 收入1000元，稅率10% → 納稅100元
   • 收入5000元，稅率10% → 納稅500元（稅額隨收入等比例增加）

3. 計(jì)算簡單透明
   因稅率固定，稅收計(jì)算和征管成本較低，納稅人易于理解。

常見應(yīng)用場景：

• 流轉(zhuǎn)稅：如增值稅、營業(yè)稅（已廢止）、消費(fèi)稅等。
  例：中國增值稅一般納稅人銷售貨物，多數(shù)按13%稅率計(jì)征。
• 財(cái)產(chǎn)稅：如房產(chǎn)稅（部分國家按房產(chǎn)評估值的固定比例征收）。
• 關(guān)稅：部分商品按進(jìn)口貨值的固定比例征稅。
• 企業(yè)所得稅：部分國家或地區(qū)實(shí)行單一比例稅率（如俄羅斯20%、新加坡17%）。

與累進(jìn)稅率、累退稅率的區(qū)別：

*注：嚴(yán)格意義的累退稅率較少見，更多表現(xiàn)為某些固定稅額稅種（如消費(fèi)稅）對低收入群體的相對負(fù)擔(dān)更重。

優(yōu)缺點(diǎn)分析：

✅ 優(yōu)點(diǎn)：

• 中性公平：不扭曲經(jīng)濟(jì)決策，對生產(chǎn)消費(fèi)干擾小。
• 征管便捷：計(jì)算簡單，降低稅收成本。
• 鼓勵(lì)增長：高收入者稅負(fù)比例不變，激勵(lì)擴(kuò)大生產(chǎn)或投資。

❌ 缺點(diǎn)：

• 縱向公平不足：高收入者和低收入者按相同比例納稅，前者實(shí)際負(fù)擔(dān)能力更強(qiáng)但稅負(fù)占比相同（"窮人稅感更重"）。
• 收入調(diào)節(jié)弱：無法通過稅收縮小貧富差距（累進(jìn)稅更擅長此功能）。

  💡 提示：比例稅率常見于效率優(yōu)先的稅種（如增值稅），而公平優(yōu)先的領(lǐng)域（如個(gè)稅）則多用累進(jìn)稅率。兩者常組合使用以實(shí)現(xiàn)稅制平衡。