截至2024年（適用于2023年度及以后年度的所得），我國個(gè)人所得稅共有7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。以下是詳細(xì)清單和扣除標(biāo)準(zhǔn)，幫你輕松掌握：
📌 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額（2024年標(biāo)準(zhǔn)）
👶 子女教育
- 扣除范圍： 3歲至博士研究生教育（學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 每個(gè)子女每月2000元。
- 扣除方式： 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
- 所需材料： 子女身份信息、受教育階段及學(xué)校信息。
👶 3歲以下嬰幼兒照護(hù)
- 扣除范圍： 納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 每個(gè)嬰幼兒每月2000元。（2023年1月1日起標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元）
- 扣除方式： 同“子女教育”，父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%扣除。
- 所需材料： 嬰幼兒身份信息（出生醫(yī)學(xué)證明等）。
🎓 繼續(xù)教育
- 學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 每月400元。
- 扣除期限： 同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。
- 職業(yè)資格繼續(xù)教育：
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，定額扣除3600元。
- 所需材料： 學(xué)籍證明或職業(yè)資格證書信息。
🏥 大病醫(yī)療
- 扣除范圍： 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（即個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元至80000元的部分）
- 扣除主體： 可由納稅人本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
- 扣除時(shí)間： 年度匯算清繳時(shí)扣除。
- 所需材料： 醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的相關(guān)信息。
🏠 住房貸款利息
- 扣除范圍： 納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： 每月1000元。
- 扣除期限： 最長不超過240個(gè)月（20年）。
- 扣除主體： 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前各自購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后可以選擇其中一套由購買方按100%扣除，或者對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
🏠 住房租金
- 扣除范圍： 在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)： （按城市類型劃分）
- 直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市：每月1500元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市：每月1100元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市：每月800元。
- 扣除主體：
- 夫妻雙方主要工作城市不同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除。
- 所需材料： 住房租賃合同、協(xié)議等資料（備查）。
👵 贍養(yǎng)老人
- 扣除范圍： 贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲（含）的父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的年滿60周歲（含）的祖父母、外祖父母。
- 扣除標(biāo)準(zhǔn)：
- 納稅人為獨(dú)生子女：每月3000元。（2023年1月1日起標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高到3000元）
- 納稅人為非獨(dú)生子女：與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。 分?jǐn)偡绞桨ň鶖偂⒓s定分?jǐn)�、指定分�(jǐn)偅ㄐ韬炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議）。
- 所需材料： 被贍養(yǎng)人身份信息（如身份證），非獨(dú)生子女需留存分?jǐn)倕f(xié)議（備查）。
📝 重要提示
- 扣除前提： 納稅人需要自行申報(bào)才能享受扣除。通常在次年3月1日至6月30日的年度匯算清繳時(shí)辦理，或通過任職受雇單位在每月預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。
- 信息留存： 納稅人需要將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?/strong>（保存至少5年），無需在申報(bào)時(shí)提交，但稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)在事后核查時(shí)要求提供。
- 政策更新： 稅收政策可能會(huì)有調(diào)整，請(qǐng)務(wù)必以國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新官方文件為準(zhǔn)。
- 多項(xiàng)扣除： 納稅人可以同時(shí)享受多項(xiàng)符合條件的專項(xiàng)附加扣除。
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